管理会計　Ⅱ　キャッシュフロー（資金繰り）、資金繰り実績・予測表の作成　編

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セクション1　　はじめに

• 当コースの学習目的

• 当コースの対象者、効果的な学習方法

• 講師紹介

セクション2　「キャッシュフロー経営」実践の課題

• キャッシュフロー（資金繰り）を良くする（悪くする）4つの原因

• 「利益」が出ても現金預金が増えないのはなぜか？

• 決算書からキャッシュフロー（資金繰り）を計算する【事例演習】

• どのような科目が増減し、キャッシュフロー（資金繰り） に影響しているか？を検証する

セクション3　キャッシュフロー（資金繰り）に関する経営分析

• 現金預金対月商比率、現金預金対借入金比率

• 借入金対月商倍率、債務償還年数

• 有利子負債対自己資本比率、借入金依存率

• インタレスト・カバレッジ・レシオ、売上高営業利益率・売上高正味支払利息率

• 総資産経常利益率（ROA）の計算方法

• 業種ごとの総資産経常利益率（ROA）の改善方法

セクション4　資金繰り表（実績）の作成方法　

• Excelで資金繰り表（実績）を実際に作成しましょう

• 資金繰り表（実績）の活用法

セクション5　事業計画書（経営計画書）の作成方法

• 売上・仕入 計画

• 人件費 計画、その他 販売費及び一般管理費 計画

• 固定資産 計画、借入金返済計画　ほか

セクション6　資金繰り予測表の作成方法　

• 売上による資金収入の作成

• 仕入による資金支出の作成

• 人件費の記入

• その他の販売管理費の記入

• 資金繰り予測・実績表を完成させましょう

  
  

セクション7　「資金繰り予測表」の活用方法

• 当初計画、コロナウイルス感染症の影響で下方修正、対策実施

• 翌期の予想（対策前）、翌期の予想（対策後）の作成

• 融資依頼書兼経営計画書の作成、金融機関提出用「資金繰り予測表」の作成

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